Yabancı sahipli ABD LLC'leri için vergi rehberi
Türkiye'de yaşayıp ABD'de LLC kuranların en çok merak ettiği konu: "Nerede, ne kadar vergi ödeyeceğim?" Bu rehber temel kavramları sade bir dille anlatır.
Önemli: Bu sayfa genel bilgilendirme amaçlıdır ve vergi danışmanlığı değildir. Vergi durumunuz iş modelinize, gelir türünüze ve ikametinize göre değişir. Karar vermeden önce mutlaka yetkin bir vergi uzmanına danışın.
1. LLC'nin vergi yapısı: "geçirgen" şirket
Tek üyeli LLC, ABD vergi sisteminde varsayılan olarak "disregarded entity" (vergisel açıdan sahibinden ayrı sayılmayan yapı) kabul edilir. Yani şirket ayrıca kurumlar vergisi ödemez; vergisel sonuçlar doğrudan sahibine bakılarak değerlendirilir. Sahibi ABD'de yaşamayan bir yabancıysa, kilit soru şudur: gelir ABD kaynaklı mı ve ABD'de fiilen ticaret (ETBUS) var mı?
2. ETBUS: ABD'de fiilen ticaret yapmak
ETBUS (Engaged in a Trade or Business in the US), IRS'in "bu şirket ABD'de fiilen iş yapıyor mu?" sorusuna verdiği yanıttır. Genel çerçevede şirketiniz şu durumlarda ETBUS kapsamına girmez:
- ABD'de çalışanınız yoksa,
- ABD'de ofis, depo gibi sabit iş yeriniz yoksa (kayıtlı acente adresi sayılmaz),
- ABD'de size bağımlı çalışan bir acenteniz yoksa.
Türkiye'den yönetilen ve hizmet/dijital ürün satan çoğu LLC bu kapsama girmediği için ABD federal gelir vergisi ödemez. Ancak Amazon FBA gibi ABD'de stok bulunduran modellerde durum daha karmaşıktır ve uzman görüşü gerekir.
3. Vergi ödemeseniz de beyan zorunlu: Form 5472 + 1120
Yabancı sahipli tek üyeli LLC'ler, gelir vergisi ödemeseler bile her yıl Form 5472 (yabancı sahiplik bilgi beyanı) ve başlık sayfası olarak Form 1120'yi IRS'e göndermek zorundadır. Bu bir bilgi beyanıdır, vergi tahakkuku doğurmaz — ama verilmediğinde $25.000'dan başlayan cezalar uygulanır. Son tarih genellikle 15 Nisan'dır.
4. Wyoming eyalet vergileri
- Eyalet gelir vergisi: yok. Wyoming, kişisel ve kurumsal gelir vergisi almayan az sayıdaki eyaletten biridir.
- Yıllık lisans vergisi: Wyoming'deki varlıklarınız üzerinden hesaplanır; eyalette varlığı olmayan çoğu şirket asgari $62 öder (yıllık raporla birlikte).
- Satış vergisi (sales tax): Yalnızca ABD içinde belirli eyaletlere fiziksel ürün satıyorsanız ve o eyalette "nexus" oluşmuşsa gündeme gelir. Dijital hizmet ihracatında çoğunlukla söz konusu olmaz.
5. Türkiye tarafı: tam mükellefiyet
Türkiye'de yerleşikseniz (tam mükellef), dünya genelindeki gelirinizi Türkiye'de beyan etme yükümlülüğünüz devam eder. LLC'den elde ettiğiniz kazançlar, yapınıza göre ticari kazanç veya temettü benzeri gelir olarak değerlendirilebilir.
Türkiye ile ABD arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması sayesinde aynı gelir üzerinden iki ülkede birden tam vergi ödemezsiniz; bir ülkede ödenen vergi diğerinde mahsup edilebilir. Bu alanda mutlaka Türkiye'de bir mali müşavirle çalışın — müşterilerimizi bu konuda deneyimli partnerlere yönlendiriyoruz.
6. Yıllık uyumluluk takvimi
| Tarih | Yükümlülük | Nereye |
|---|---|---|
| Kuruluş yıl dönümü ayının 1'i | Yıllık rapor + lisans vergisi (asgari $62) | Wyoming Eyalet Sekreterliği |
| 15 Nisan | Form 5472 + 1120 bilgi beyanı | IRS |
| Yıl boyu | Kayıtlı acente hizmetinin aktif tutulması | — |
| Mart (Türkiye) | Yıllık gelir vergisi beyannamesi (tam mükellefler) | GİB |
Panelinizde bu tarihler otomatik takip edilir ve son tarihlerden önce e-posta ile hatırlatılır.
7. Sık yapılan hatalar
- Form 5472'yi atlamak. "Vergi çıkmıyor, beyan da gerekmez" yanılgısı en pahalı hatadır ($25.000+ ceza).
- Kişisel ve şirket parasını karıştırmak. LLC'nin sınırlı sorumluluk koruması, hesapların ayrı tutulmasına bağlıdır.
- Yıllık raporu unutmak. Şirket önce iyi durum statüsünü, sonra tüzel kişiliğini kaybeder.
- Türkiye beyanını ihmal etmek. Yurt dışı şirket geliri Türkiye'de beyan dışı bırakılamaz.
Vergi durumunuzu netleştirelim
İş modelinizi anlatın; hangi beyanların sizi ilgilendirdiğini ve doğru uzmana nasıl ulaşacağınızı ücretsiz anlatalım.
Ücretsiz Ön Görüşme